税务申报是纳税人履行纳税义务的重要环节。目前，税务申报方式多样，主要包括网上申报和上门申报。
网上申报方面，以增值税申报为例，一般纳税人登录广东电子税务局，点击“我要办税”-“税费申报及缴纳”-“申报清册”-“按期应申报”，选择增值税(适用于一般纳税人)，点击“填写申报表”，可选择“一键读取”或手工填报数据。进入发票汇总界面后，系统自动获取当期所有的进销项发票数据，企业还可根据自身实际情况设置企业类型，若发现发票数据未采集完整可点击“一键读取”或单项重新读取。当全部发票读取完毕后，纳税人可以点击“明细”按钮查看具体发票明细，然后点击“下一步”按钮。小规模纳税人纳税申报步骤，登录电子税务局，进入“我要办税”，选择“税费申报及缴纳”，选择应申报的报表，在“按期应申报”中，选择要申报的税种，点击“填写申报表”，填写增值税申报表及附列资料，选择《增值税纳税申报表（适用于小规模纳税人）》根据企业自己实际情况填写即可。
上门申报也称直接报税，企业分别向国税和地税办理服务厅领购各种纳税申报表、费用缴纳申报表及代扣代缴、代收代缴税款报告表，如实填写完毕后，连同其他申报资料在法定的纳税申报期限内，分别去国税办理服务厅和地税办理服务厅纳税申报窗口办理申报手续。
税务申报具体操作流程如下：1、登录国家税务总局网站，点击“我要办税”，来到登录的界面，输入登录名及密码登录；2、登录进入税务局网站后，在界面中点击“我要办税”栏目；3、在“我要办税”项目的下方，找到“税费申报及缴纳”，点击进入；4、来到按期应申报界面，这里显示了要申报的项目，拉向右侧，就会看到“填写申报表”的按钮；5、点击“填写申报表”，弹出请选择申报方式。分在线和离线，点击后面的申报；6、再次弹出提示询问本月是否存在发生应税行为且有扣除项目，选择是或否，再点击进入申报表；7、弹出提示信息，即申报系统会判断是否可以享受免征增值税政策，但过程会有些提示信息，点击确定即可；8、接下来就进入报表填写，按照公司的数据进行如实填写后提交即可。
此外，不同税种在申报时也有各自的注意事项。如一般纳税人取得增值税发票自 2019 年 3 月 1 日起，可以自愿使用增值税发票选择确认平台查询、选择用于申报抵扣、出口退税或者代办退税的增值税发票信息。自 2017 年 7 月 1 日起，应自开具之日起 360 日内认证或登录增值税发票选择确认平台进行确认，并在规定的纳税申报期内，向主管国税机关申报抵扣进项税额。小规模纳税人注意了！纳税申报要注意四点：提醒一，纳税人符合按月（或季）销售额未达 10 万元（或 30 万元）免征增值税政策的，若发生减按 1%征收率征收增值税情形，其销售额=含税销售额/（1+1%），将开具普票和未开票的销售额填写在主表第 10 栏“小微企业免税销售额”，将开具专票的销售额填写在主表第 2 栏“税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额”，将“开具专票销售额*2%”填写在主表第 16 栏“本期应纳税额减征额”及《增值税减免税申报明细表》减税项目相关栏次；提醒二，如果纳税人既符合按月（或季）销售额未达 10 万元（或 30 万元）免征增值税政策的，又符合疫情防控免征增值税优惠，将免征增值税销售额填报在主表第 10 栏“小微企业免税销售额”中；提醒三，减按 1%征收率征收增值税项目发生应纳税额的，要准确填报减按 1%征收率减征额；提醒四，销售额计算要把握适用 3%或减按 1%征收率。
在纳税申报过程中，纳税人要严格按照规定进行操作，确保申报的准确性和及时性。
网上报税为纳税人提供了便捷的申报方式。具体流程如下：
首先，登录国家税务总局网站或相应地区的电子税务局。以增值税一般纳税人网上申报为例，步骤一：登录【国家税务总局上海市电子税务局】-首页【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【增值税及附加税费申报】-【增值税一般纳税人云化申报】，点击此模块会显示本期的开票和发票抵扣情况，可进入引导式或填表式进行申报表填写；步骤二：纳税人按要求填写《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》以及各张附表。确认填写完整、无误后，点击保存、申报；增值税申报后将自动跳转至相关附加税费申报界面，据实填写报表“一般增值税、免抵税额、消费税、本期减免税(费)额、本期已缴税(费)额”等内容。步骤三：申报成功后，可以立即查看申报结果(是否成功)；录入申报日期等信息后，可以查询到申报结果。可点击【查看申报表】查看已填写的表单信息，可点击【申报作废】作废该申报记录。可点击【缴款】完成税款缴纳。如果申报完成后忘记缴款，您可以重新进入缴款界面，流程如下：点击【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【税费缴纳】，进入【税费缴纳】模块，核对【未缴款】信息选择支付方式进行缴款就可以了。
对于小规模纳税人网上申报，如增值税申报时必须先进行抄报税；再进行网上申报，对申报比对不通过的，网报系统会提示纳税人比对不符原因，并引导纳税人修改相应申报数据；申报完成后，再登录一次开票软件才能完成清卡。若纳税人申报时经反复核对仍无法正常申报，则可按照系统提示正常上报但暂不扣缴税款，并咨询当地税务局需携带的相关证件，到当地办税服务厅办理相关申报事宜。
申请纳税人在法定例征期内持纳税申报表及规定报送的各种附报资料、异地已税凭证、以及税务机关要求报送的其他有关资料，到税务机关办税服务厅进行纳税申报。
代扣代缴义务人发生代扣代缴义务，应按照法定的期限，报送《代扣代缴义务人情况表》、《××税代扣、代缴税款报告表》、《代征代扣结报单》等申报资料，到税务机关办税服务厅进行纳税申报。
储蓄存款利息所得税扣缴义务人，应按照法定的期限，报送《储蓄存款利息所得扣缴个人所得税报告表》、《代征代扣税款结报单》等申报资料，到税务机关办税服务厅进行纳税申报。
受理审核税务机关受理、审核纳税人申报资料是否齐全，填制是否符合规范，不符合要求的当场退回纳税人。纳税人、扣缴义务人超过规定的申报期限进行申报纳税的，进行违法违章处理。审核完毕后办理纳税申报手续，在申报表上加盖税务机关征税专用章、填写接收人和接收日期并退还纳税人一份，另外对于增值税一般纳税人还需进行票表稽核。
纳税人办理增值税纳税申报时，应提供以下资料：1、《增值税纳税申报表(适用于增值税一般纳税人)》及《增值税纳税申报表附列资料(表一)、(表二)》。2、《资产负债表》和《损益表》。3、税控 IC 卡(使用小容量税控 IC 卡的企业还需要持有报税数据软盘)。4、加盖开户银行“转讫”或“现金收讫”章的《中华人民共和国税收通用缴款书》或经主管税务机关受理的延期缴纳税款文书。5、《成品油购销存情况明细表》和加油 IC 卡、《成品油购销存数量明细表》。6、《增值税运输发票抵扣清单》。7、《海关完税凭证抵扣清单》。8、《废旧物资发票开具清单》。9、《废旧物资发票抵扣清单》。10、主管税务机关要求报送的其他资料。以上第 1、2 项为所有纳税人必报资料。除此之外，纳入防伪税控系统管理的纳税人须报送第 3 项资料；未实行“税库银联网”且当期有应纳税款的纳税人须报送第 4 项资料；第 5 至 10 项为当期发生该项业务的纳税人必报资料。
税务申报的操作流程因纳税人类型和申报税种的不同而有所差异。一般来说，包括以下几个主要步骤：
首先是税务登记，企业应当在领取营业执照之日起 30 日内，持有关证件，去税务机关办理税务登记，税务机关在收到企业申报之日起 30 日内会进行审核并发给企业税务登记证件。
接着是税务认定，即税务机关依照相关法律规定，办理纳税人税务资格登记、征收方式认定等业务。认定企业纳税资格是一般纳税人还是小规模纳税人，以及认定企业税款征收的方式，如查账征收、核定征收、代扣代缴、代收代缴征收等。
然后是发票办理，凡已办理税务登记的单位和个人，应当按规定向主管税务机关申请领购并开具与其经营业务范围相应的普通发票，领购的发票类型包括增值税专用发票、增值税普通发票、增值税电子普通发票等。
对于纳税申报，目前企业纳税申报的方式最常见的有两种，分别是上门申报和网上申报。上门申报是指企业分别向国税和地税办理服务厅领购各种纳税申报表、费用缴纳申报表及代扣代缴、代收代缴税款报告表，如实填写完毕后，连同其他申报资料一并提交给税务机关。网上申报则是纳税人通过互联网登录税务机关的网站，填写申报表，申报数据自动通过互联网传送至网上报税数据处理中心。例如，每月税务申报时间，根据各个税种的特点确定，同一税种也可能因为纳税人的经营情况不同、财务会计核算不同、应纳税额大小不等，申报期限也不一样。以增值税、消费税、营业税的申报期限为例，增值税、消费税的纳税期限分别为 1 日、3 日、5 日、10 日、15 日或者 1 个月，营业税的纳税期限分别为 5 日、10 日、15 日或者 1 个月。纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定；不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税。金融业营业税的申报期限为 1 个季度。纳税人和扣缴义务人以 1 个月为一期纳税的，自期满之日起 10 日内申报纳税；以 1 日、3 日、5 日、10 日或者 15 日为一期纳税的，自期满之日起 5 日内预缴税款，于次月 1 日起 10 日内申报纳税；以 1 个季度为一期纳税的，自期满之日起 10 日内申报纳税。新办企业第一次纳税申报的所属期为税务登记办理完毕的次月。
一般纳税人在抄税、报税时应当注意以下几点：
1、上月纳税人开具的所有增值税专用发票是否已经全部抄税、报税等；不然就有可能造成存根联漏采集的问题。
2、一般纳税人月度中间重新更换金税卡的，需注意在更换金税卡之前已经开具的增值税专用发票是否抄报税成功，否则要携带没有抄税成功发票的存根联或记帐联到办税服务厅服务窗口进行非常规的报税且进行存根联的补录工作。
3、纳税人报税之后申报时发现比对不符的必须要及时查明原因，不能随便调整申报表数据进行申报。
在进行一般纳税人报税的过程中，还需遵循一定的流程。纳税人必须在每月的 1 号进行防伪税控开票机的抄税工作。在税务机关规定的报税时间内，纳税人需要前往所在地的办税服务厅，选择综合办税、企业发行、代开专票等窗口中的任意一个，办理公司报税工作。报税时，纳税人必须携带税控 IC 卡以及增值税防伪税控开票系统所打印的相关资料，以确保报税的准确性和完整性。
小规模纳税人在进行纳税申报时需注意以下几点：
一、征期内按月抄报开票数据。纳税人应在每月纳税申报期内抄报上月(税款所属)税控器具开具发票的汇总和明细数据。未按规定抄报开票数据的，将依据《中华人民共和国发票管理办法》的有关规定予以处罚。税控器具包括税控收款机、税控器、税控盘、金税盘。
二、准确填报申报表 3、5、7、9 栏数据。《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》第 3、5、7、9 栏填写纳税人本期通过税控器具开具的普通发票数据。上述数据包括纳税人自行开具和税务机关代开的普通发票数据，红字发票作为负数对冲，不含作废发票。
三、先抄报开票数据，后填报申报表，再下载税控器具解锁信息。使用税控器具的纳税人应按照先抄报开票数据，后填报《申报表》等申报资料，征期内再下载税控器具解锁信息的顺序办理纳税申报。
四、发票开具和纳税申报符合逻辑关系。纳税人使用税控器具自行开具发票金额(红字发票作为负数对冲，不含作废发票)以及纳税人当月向税务机关申请代开的普通发票金额(红字发票作为负数对冲，不含作废发票)应小于等于下列数据之和(当开票金额大于下列数据之和时，差额在 10 元以内不视为异常)：(一)《申报表》第 3 栏“本期数”项下的(“应税货物及劳务”+“应税服务”)×(1+3%)。
此外，小规模纳税人申报时必须先抄报税后，方可正常申报，未进行税控设备抄报税的纳税人无法网上申报。申报时，应准确填写申报表，符合系统比对规则后方可正常申报。对申报比对不通过的，网报系统会提示纳税人比对不符原因，并引导纳税人修改申报数据。纳税人须要按系统提示准确修改申报数据，符合系统比对后方可正常上传申报数据。纳税人正常比对通过后，可正常清卡解锁。若纳税人申报时经反复核对仍无法正常申报，则可按照系统提示正常上报但暂不扣缴税款，携一证通、税控设备、增值税申报表、营业执照、经办人身份证到办税服务厅办理相关申报事宜。季度申报完毕后，注意一是在网报软件中查询是否申报成功或扣款成功，二是在税控系统及时查看是否清卡，以免造成不便。
税务申报是企业和个人应尽的义务，无论是网上申报还是上门申报，都需要严格按照规定的流程和注意事项进行操作。对于一般纳税人和小规模纳税人来说，各自有不同的申报要求和注意事项，纳税人应充分了解并准确执行，以确保税务申报的顺利进行，避免因申报错误或不规范而带来的不必要的麻烦和风险。同时，税务机关也在不断优化申报流程和服务，为纳税人提供更加便捷、高效的申报体验。