资产负债表部分
1、结转制造费用
借：生产成本
贷：制造费用
2、结转完工入库产品
借：库存商品
贷：生产成本
3、计提附加税
(增值税在其他科目核算)
借：税金及附加
贷：应交税费—应交城建税
应交税费—应交教育费附加
应交税费—应交地方教育费附加
4、计提办公的固定资产折旧
借：管理费用-折旧费
贷：累计折旧
利润表部分
5、结转营业收入
借：主营业务收入
其他业务收入
贷：本年利润
6、结转利得
借：营业外收入
贷：本年利润
7、结转销售成本
借：主营业务成本
贷：库存商品
8、结转营业成本
借：本年利润
贷：主营业务成本
其他业务成本
9、结转损失
借：本年利润
贷：营业外支出
10、结转费用
借：本年利润
贷：销售费用
财务费用
管理费用
结转税
11、结转税金
借：本年利润
贷：税金及附加
12、计提所得税
借：所得税费用
贷：应交税费-应交所得税
13、结转所得税
借：本年利润
贷：所得税费用
14、结转应交增值税
1)结转进项税额：
借：应交税费—应交增值税(转出未交增值税)
贷：应交税费—应交增值税(进项税额)
2)结转销项税额：
借：应交税费—应交增值税(销项税额)
贷：应交税费—应交增值税(转出未交增值税)
以下分录金额以净利润200万作为基准。
1.结转全年净利润
借：本年利润200万元
贷：利润分配-未分配利润 200万元
若是亏损了，则做相反的会计分录。
2.计提10%法定盈余公积金
借：利润分配-提取法定盈余公积 20万元
贷：盈余公积-法定盈余公积 20万元
3.计提任意盈余公积金
借：利润分配-提取任意盈余公积10万元
贷：盈余公积-任意盈余公积10万元
4.计提坏账准备金
借：资产减值损失10万元
贷：坏账准备10万元
5.计提应向股东分配的红利
借：利润分配一应付股利10万元
贷：应付股利-股东 10万元
6.结转“利润分配”明细科目余额
借：利润分配一未分配利润 40万元
贷：利润分配一提取法定盈余公积20万元
利润分配一提取任意盈余公积10万
利润分配一应付股利10万元
